Les bénéfices provenant d’un investissement en PMNP relèvent de la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux. Ils sont donc imposables à l’impôt sur le revenu. Les rendements varient selon le régime fiscal choisi par l’investisseur. Voici les renseignements que vous devez savoir pour soumettre correctement votre déclaration LMNP .
Plan de l'article
Choix du régime et complétion des formulaires
Avant de faire une déclaration LMNP, vous devez connaître et comprendre les divers aspects de votre investissement. Le contrôle du régime fiscal applicable à son investissement en LMNP est l’un des points sur lesquels un investisseur doit prêter une attention particulière. Dans le cas d’une location meublée, l’investisseur peut choisir entre le plan Micro-BIC et le réel simplifié, en fonction du montant du revenu locatif. Connaissance de certains appareils et d’autres régimes spécifiques sont également importants.
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Explication LMNP : La vitesse micro-BIC
Par défaut, le système micro-BIC ou micro impôt sur les sociétés s’applique aux locations dont le revenu locatif est inférieur à 32 900 euros par an. Ce régime spécial prévoit une rémunération forfaitaire de 50 % pour les honoraires et dépenses encourus par le contribuable. Autrement dit, le contribuable n’est imposé que sur la moitié de son revenu.
Pour les locations saisonnières classées « tourisme meublé », l’allocation est jusqu’à 71%. Par conséquent, dans ce cas, seulement 29% du revenu de l’investisseur est imposé (nous décrivons ce point à la fin de l’article). Ce régime fiscal est donc beaucoup plus avantageux qu’un bail vide (également appelé bare propriété foncière), qui offre seulement 30% de réduction.
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En termes de comptabilité, rien n’est plus facile !
Le propriétaire est lié par deux devoirs simples : tenir un livre de cuisine et un livre d’achat.
Par conséquent, selon le régime micro-BIC, les procédures sont les plus simples. Si le contribuable investisseur a choisi ce régime fiscal, il est exonéré d’un certain rendement du profit. Tout ce qu’il a à faire, c’est transférer le montant de son revenu de location dans la déclaration de revenus supplémentaire no 2042 C des cases 5 ND à 5PP. En particulier, il doit indiquer le montant des loyers, le montant des frais facturés au locataire et les provisions pour honoraires. Les inscriptions doivent être incluses dans le professionnel «Revenus des loyers non meublés ».
Énoncé de la LMNP : Le régime réel simplifié
Le régime réel simplifié s’applique à une option. Ce régime est plus avantageux si l’investisseur vise l’optimisation fiscale de ses revenus locatifs meublés. Il est utilisé pour déclarer les revenus et les dépenses pour leur valeur réelle.
Décider de la vitesse réelle au lieu du micro-BIC se fait dans 2 cas :
- Lorsque les dépenses et l’amortissement dépassent 50 % du revenu locatif meublé.
- Ou si le bien locatif est soumis au système de TVA réelle, comme c’est le cas avec les maisons de service.
Comparé au micro-BIC, le système réel simplifié implique que les obligations comptables et fiscales sont plus complexes.
Il n’y a rien de mal à cela, puisque l’avantage fiscal de cette comptabilité LMNP est beaucoup plus intéressant.
La location des contribuables de Professionnel non meublé devra créer un paquet fiscal. Par conséquent, pour cela, nous devons maintenir et recommander la comptabilité l’utilisation d’un cabinet d’audit LMNP.
Plus précisément, le propriétaire du régime actuel doit reporter le montant brut des recettes provenant de la déclaration 2042C.
En conséquence, trois déclarations doivent être remplies :
- Formulaire 2031,
- Formulaire 2033 et annexes aux bénéfices industriels et commerciaux,
- Et le formulaire 2042 C Pro.
Sur ce dernier formulaire, le résultat fiscal de la déclaration n° 2031 ter, qui fait référence au résultat de l’exercice, est inscrit.
Plus précisément, les recettes, perçues ou non, doivent, d’une part, et d’autre part, les dépenses, qu’elles soient payées ou non.
La dépréciation de la propriété doit également être enregistrée.
Ces renseignements sont nécessaires pour déterminer le résultat imposable des investissements dans la location.
Aussi sur ce formulaire 2042 C Pro , il sera nécessaire être :
- Indiquer le montant du revenu locatif en cochant les cases 5NA à 5PK ;
- Indiquer les lacunes de l’année précédente pour les cases 5NY à 5PZ ;
- Spécifiez les déficits non imputés des dix dernières années dans les champs 5GA à 5GJ.
Il convient de noter que les déficits associés à la location meublée non professionnelle sont dus aux bénéfices qui en découlent.
Ils sont reportés de 10 ans.
D’ autre part, l’amortissement inutilisé peut être repris sans limite permanente, ce qui conduit à un revenu à long terme sans impôts.
Comme nous l’avons mentionné plus haut, étant donné les documents requis pour un rendement réel simplifié, il est fortement conseillé d’embaucher un comptable.
Ce dernier, en fait, tiendra la comptabilité du locataire meublé. Il établira également des déclarations d’impôt nos 2031 et 2033 à sa place, et transmettre ces déclarations à l’administration fiscale.
Autres cas possibles de déclaration du PNMN
Appareil Censi Bouvard : Formulaire 2042 C
Les contribuables locataires d’équipements non professionnels qui bénéficient du droit fiscal prévu par Censi Bouvard doivent également produire une déclaration de revenus LMNP auprès de l’administration fiscale.
Cette obligation légale s’applique notamment à leurs placements locatifs. Ces propriétaires doivent compléter leur approche s’ils veulent bénéficier de l’avantage fiscal auquel ils ont droit. Remplir le formulaire 2042 C est donc différent.
L’ inscrit doit fournir des informations sur sa location sur 9 ans dans le cadre des « Investissements » destinés à la location non professionnellement meublée : Loi Censi Bouvard ». Elle peut également enregistrer les dégrèvements de la réduction d’impôt dont elle est incluse dans le les années précédentes ne pouvaient pas en bénéficier.
Limites des créneaux fiscaux à Censi Bouvard et Scellier
Un placement locatif dans le cadre du programme Censi Bouvard ou Scellier offre des avantages fiscaux indiscutables aux propriétaires. Les deux types d’investissements sont assujettis au même plafond de créneau fiscal. Le plafond appliqué en 2016 et 2017 est normalement fixé à 10 000 euros par an et par budget fiscal. Toutefois, ce plafond ne s’applique pas aux investissements initiés au cours d’exercices antérieurs. En effet, ce plafond a évolué depuis 2009. À titre d’information, les plafonds d’investissement applicables lancés de 2009 à ce jour s’appliquent comme suit :
- 2009 : limite de 25 000€, plus 10% de revenu net imposable
- 2010 : limite de 20 000 euros majoré de 8 % du revenu net imposable
- 2011 : limite de 18 000€ plus 6 % de l’impôt Revenu net
- 2012 : limite de 18 000 euros plus 4 % du revenu net imposable
- Après 2012 : maximum de 10 000€ (sans limite spéciale : Griardin, Pinel Outre-Mer…).
Cas particuliers de déclaration de revenus de la NPMA
Il y a des cas particuliers dans la location meublée non professionnelle. C’est particulièrement le cas lors de la location d’un bed and breakfast, d’un hébergement rural ou d’un touriste meublé. Ces catégories de location bénéficient d’une allocation spécifique de 71 % sur le revenu locatif. Cet appareil est applicable si le revenu locatif ne dépasse pas 81 500€. Ici, l’inscrit doit mentionner le revenu locatif dans les cases 5NG à 5PG du cadre « Revenus provenant de locations non professionnellement meublées ». sur le formulaire 2042 C PRO.
En revanche, si le revenu locatif dépasse la limite de 81 500€, la taxe sera appliquée au système réel. Cela fait suite au remplacement de l’indemnité forfaitaire de 71 % par la déduction des frais et honoraires que le bailleur devait payer.
Comme vous le comprendrez, l’instruction LMNP peut aller du plus simple en tant que schéma micro-BIC (mais pas nécessairement le plus avantageux) au plus complexe que le schéma réel. Entre les deux, le système réel simplifié permettra à l’investisseur LMNP de bénéficier de l’optimisation fiscale maximale avec un minimum d’effort.
Encore une fois, le recours à un cabinet d’audit LMNP permet la délégation de l’ensemble du système comptable à faible coût. Alors ne te vole pas.
Les propriétaires des investissements censi bouvard doivent également faire une déclaration concrète. Veuillez noter que pour la revente des précautions Censi-Bouvard doivent être prises et la revente du LMNP Censi Bouvard devrait être mieux assurée auprès d’un spécialiste.
Si vous êtes le propriétaire de LMNP , contactez-nous pour obtenir une estimation gratuite de votre propriété en LMNP.
Si vous êtes un investisseur dans des opportunités de placement en PMNL , recherchez les actifs de la LMNP et utilisez nos formulaires dédiés pour nous demander des documents détaillés .
Les conditions d’obtentions du statut LMNP
Le statut LMNP, abréviation de loueur en meubler non-professionnel est attribuée aux propriétaires qui louent des logements meublés et dont les revenus locatifs ne dépassent pas 50% des revenus globaux du propriétaire par an. Elle concerne également les propriétaires dont les revenus imposables sont inférieurs à 23 000 euros bruts par an provenant de leur bien loué. Par défaut, tout propriétaire qui loue un logement meublé est considéré comme un loueur en meublé non-professionnel.
Pour obtenir le statut LMNP il ne faudra pas se revendiquer comme un investisseur immobilier lors de la demande du statut, mais plutôt comme un particulier. Autrement dit, ce dernier ne doit pas exercer la location meublée à titre professionnel, ce qui implique d’être inscrit au RCS (Registre du Commerce et des Sociétés).
Pour faire court, les conditions d’obtention du statut LMNP sont en rapport avec vos revenus et aussi votre bien :
- Votre bien doit faire plus de 9 m²
- Votre bien doit être meublé, c’est une condition obligatoire pour obtenir le statut LMNP
Les biens concernés par le statut LMNP ne sont pas que des appartements, il peut aussi aller avec les EPHAD, les résidences hôtelières, les gîtes, les résidences de services ( étudiants, seniors, ect )
